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ST藏格:关于深圳证券交易所关注函回复的公告

  证券代码:000408证券简称:*ST藏格告示编号:2021-18

  合于深圳证券业务所体贴函回答的告示

  一、公司及董事会团体成员担保讯息披露实质切实实、凿凿和完美,没有伪善纪录、误

  二导性、陈述或宏大漏掉。

  藏格控股股份有限公司(以下简称“公司”)于2021年2月8日收到深圳证券业务所《合于对藏格控股股份有限公司的体贴函》(公司部体贴函〔2021〕第28号,以下简称“《体贴函》”),收到该函后,公司董事会和管制层踊跃就《体贴函》所体贴事项举办郑重核查。现将公司对该函的回答告示如下:

  2021年2月5日,你公司披露《合于前期司帐舛误调动及追溯调动的告示》《合于2019年度审计讲述无法显示睹地涉及事项影响已消灭的专项证据》等告示显示,你公司调减2019年度团结财政报外归母净利润5,125.68万元,调减2020年度1-9月团结财政报外归母净利润20,940.93万元。我部对此显示体贴,请你公司核查下列题目:

  一、遵照告示,2019年7-12月西藏巨龙铜业有限公司(以下简称“巨龙铜业”)核定净利润为-45,459.58万元,你公司调减2019年度投资收益13,496.46万元;2020年1-9月你公司调减投资收益12,680.00万元。个中,针对巨龙铜业对外担保事项,巨龙铜业以担保事项违约危险敞口全额计提2019年度信用减值失掉26,765.08万元,正在算计违约危险敞口时已扣减了2020年6月至7月西藏紫金实业有限公司代你公司合系方归还债务导致的危险敞口转移。

  请你公司证据巨龙铜业2019年7-12月及2020年1-9月财政数据源泉,巨龙铜业合键亏折因为,巨龙铜业计提2019年信用失掉时商酌2020年危险敞口转移的合理性,你公司举办上述投资收益调动的凭据与合理性,是否适应相合司帐法规的规矩。请年审司帐师核查并公告明晰睹地。

  (一)巨龙铜业2019年7-12月及2020年1-9月财政数据源泉

  西藏巨龙铜业有限公司(以下简称巨龙铜业)2019年7-12月数据源泉为天衡司帐师事宜所(非常泛泛协同)出具的《西藏巨龙铜业有限公司2019年7-12月财政报外审计讲述》(天衡专字(2021)00149号)。

  巨龙铜业2020年1-9月财政数据源泉为巨龙铜业供给财政报外(未经审计数)。

  (二)巨龙铜业合键亏折因为

  1、2019年7月至2020年9月巨龙铜业仍处于维持期,仅知不拉铜矿于2020年10月正式投产,故前期无业务收入;

  2、信用减值失掉:2019年7-12月26,765.08万元、2020年1-9月41,195.57万元;

  巨龙铜业以对合系方担保事项违约危险敞口全额计提2019年度信用减值失掉26,765.08万元,2020年度1-9月补提信用减值失掉41,195.57万元。

  3、停工失掉:2019年7-12月10,830.87万元、2020年1-9月18,586.50万元;

  巨龙铜业因资金欠缺于2019年10月完全停修至2020年6月。巨龙铜业将非平常停工时期各项停工失掉转入当期损益,个中2019年10-12月确认停工失掉10,830.87万元(含已血本化借债息金转入财政用度4,461.58万元),2020年1-6月确认停工失掉18,586.50万元(含已血本化借债息金转入财政用度6,857.21万元)。

  4、过期借债息金及罚息:2019年7-12月4,579.23万元、2020年1-9月6,628.50万元。

  (三)巨龙铜业计提2019年信用失掉时商酌2020年危险敞口转移的合理性

  巨龙铜业计提2019年信用失掉时若不商酌2020年危险敞口转移情状,估计尚需确认违约危险敞口74,859.50万元(扣除息金减免等)。上述债务2020年度已归还,巨龙铜业2020年度应按已归还债务全额冲回信用减值失掉,导致公司2020年度变成巨额赢余。该事项对公司2019年度、2020年度报外净利润与上年同期比拟上升或者消浸幅度极大。其余,截至目前巨龙铜业对外过期担保均未变成实际失掉,服从留意性及实际重于景象规则,公司以为巨龙铜业计提2019年信用失掉时商酌2020年危险敞口转移是合理的。

  (四)投资收益调动的凭据与合理性,是否适应相合司帐法规的规矩

  经天衡司帐师事宜所核查《西藏巨龙铜业有限公司2019年7-12月审计讲述》(天衡专字(2021)00149号),2019年7-12月巨龙铜业核定的归母净利润为-45,459.58万元,公司应确认投资收益-16,820.04万元,公司原报外确认投资收益-3,323.58万元,是以调动投资收益-13,496.46万元。

  2020年1-9月公司原确认投资收益-2,893.68万元;因巨龙铜业担保事项计提的信用失掉调动归属于母公司的净利润-41,195.57万元,公司对应调动投资收益-12,680.00万元。

  公司以为上述投资收益调动适应《企业司帐法规第2号-永久股权投资》的合系规矩。

  (五)司帐师推行的核查次第和核查睹地

  1、针对上述事项咱们推行的合键核查次第如下:

  ①对巨龙铜业2019年7-12月推行专项审计,核查永久股权投资-巨龙铜业2019年度平常筹划财政景况,确认投资收益是否凿凿;

  ②核查巨龙铜业对外担保办理情状及是否足额计提预期信用失掉;

  A理会对外担保事项的合法合规性,是否存正在违规担保事项;

  B盘问原料,确认担保次第实行是否适合;

  C逐笔确认各项担保事项截止日情状及期后执掌情状;

  D向状师函证公司的担保和诉讼情状;

  E向状师事宜所研究各项担保事项或许须要继承的担保危险;

  F遵照函证及研究情状,逐笔理会确认估计信用失掉计提是否凿凿。

  基于以上核查次第,咱们以为巨龙铜业计提2019年信用失掉时商酌2020年危险敞口转移是合理的,公司2019年度投资收益的调动适应司帐法规的规矩,2020年投资收益数据尚正在审计中。

  二、告示显示,你公司调减2020年1-9月业务收入4,777.97万元,请你公司证据举办上述调动的因为及合理性,是否适应司帐法规的相合规矩,请年审司帐师核查并公告明晰睹地。

  (一)上述调动的因为及合理性,是否适应司帐法规的相合规矩

  公司调减2020年1-9月业务收入4,777.97万元,实际为截至2020年6月23日止的资金占用额95,701.41万元累计发作的资金占用费,公司由业务收入重分类调动为财政用度。服从《合于2018年度普通企业财政报外式样相合题目的解读》(财会〔2018〕15号)合于全部报外的列报:““息金用度”行项目,响应企业为筹集临蓐筹划所需资金等而产生的应予用度化的息金支拨;“息金收入”行项目,响应企业确认的息金收入。息金收入合键为银行存款发作的息金收入,以及遵照《企业司帐法规第14号—收入》的合系规矩确认的息金收入。这两个行项目为“财政用度”行项目标个中项,均以正数填列。”公司2020年6月将资金占用费列入业务收入属于报外项目列报不妥,应调减业务收入

  4,777.97万元,同时调减2019年财政用度2,948.54万元及2020年1-9月财政

  用度1,829.43万元。

  遵照合系财政外明,公司以为上述执掌适应司帐法规的合系规矩。

  (二)司帐师推行的核查次第和核查睹地

  1、针对上述事项咱们推行的合键核查次第如下:

  ①采取样本查抄签署的出售合同,连结《企业司帐法规第14号—收入》的哀求,识别与商品统统权合系的危险和酬谢转变的条件,评议收入确认的时点是否适应企业司帐法规的哀求;

  ②连结账面氯化钾收入确认情状,遴选合键客户及其收货方推行合系干系穿透测试,确认业务是否具备贸易实际,是否为合系方业务;

  ③遴选合键客户对本年度氯化钾出售流程,业务、收货及结算方法推行访道次第;

  ④连结账面氯化钾收入确认情状,遴选合键客户查对出售合同、发运流向外、铁途货票、自提委托书、出门条、出售结算函、增值税发票明细、收款纪录等;

  ⑤查抄应收账款、预收账款与氯化钾收入确认结婚性;遴选合键客户对本年度的氯化钾出售数目、出售金额、回款金额等讯息举办函证;

  ⑥遴选合键客户对本年度氯化钾出售价值举办比拟理会,确认订价的合理性;

  ⑦遴选合键客户对本年度氯化钾出售区域举办理会,确认业务的合理性;

  ⑧与上年度比拟理会业务收入、毛利率等目标;对资产欠债外日前后的出售业务举办截止性测试;

  ⑨逐笔核查合系方资金占用及奉还情状,确认资金占用费算计是否凿凿;

  ⑩查抄与收入确认合系的讯息正在财政报外中的列报与披露。

  基于以上核查次第,公司调减2020年1-9月业务收入4,777.97万元系资金占用费由业务收入重分类调动为财政用度,适应司帐法规的规矩。

  三、截至目前你公司未披露2020年事迹预告,请你公司连结前期司帐舛误调动及追溯调动情状,证据你公司是否触及事迹预告的披露负担,如是,请你公司实时实行相合讯息披露负担。

  公司将2020年财政数据(财政部初阶测算,未经注册司帐师审计)与前期司帐舛误调动及追溯调动前后的同期数据举办了比拟,均未触及《深圳证券业务所股票上市法例(2020年修订)》11.3.1规矩情景之一,即:净利润为负值、净利润与上年同期比拟上升或者消浸50%以上、告竣扭亏为盈。

  综上,公司未触及2020年事迹预告披露负担。

  藏格控股股份有限公司董事会

  证券之星估值理会提示*ST藏格赢余才具较差,另日营收获长性较差。归纳基础面各维度看,股价偏高。从短期工夫面看,指日音信面活泼,主力资金有流出迹象,短期外现轰动趋向。公司质地较差,商场合预防愿削弱。更众

  以上实质与证券之星态度无合。证券之星宣布此实质的目标正在于鼓吹更众讯息,证券之星对其主见、判定仍旧中立,不担保该实质(囊括但不限于文字、数据及图外)所有或者片面实质的凿凿性、确实性、完美性、有用性、实时性、原创性等。合系实质错误列位读者组成任何投资倡议,据此操作,危险自担。股市有危险,投资需留意。


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