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ST秋林:关于对哈尔滨秋林集团股份有限公司2019年年报问询函复函

  贵部于 2020 年 3 月 31 日向哈尔滨秋林集团股份有限公司(以下简称“秋林集团”或“公司”)发出《合于对哈尔滨秋林集团股份有限公司 2019 年年度讲述的过后审核问询函》(上证公文【2020】0292 号)(以下简称“问询函”),行为秋林集团 2019 年度财政讲述的审计机构,本着勤奋尽责、诚恳守约的规定,对贵部的反应观点举办有劲商量和剖判,现就相合涉及司帐师的合连题目回答如下:

  5. 依据年报披露,2019年公司黄金珠宝经买卖务收入898万元,同比降落99.79%,毛利率为-19.18%。期末公司员工人数755人,同比大幅淘汰。2019年度前五大供应商中囊括深圳前海周大福珠宝金行有限公司,采购额1,006.53万元;哈尔滨仁君珠宝出售有限公司,采购额692.67万元;预付账款前五大对象中蕴涵深圳市雅爵交易开展有限公司。请公司填补披露:

  (1)当期黄金珠宝经买卖务的合键客户和合键供应商,采购和出售营业发作的时点、客户、供应商以及合连营业公司经手职员,并联结上述处境注明2019年黄金营业的确谋划处境。

  (2)公司与深圳前海周大福珠宝金行有限公司、哈尔滨仁君珠宝出售有限公司和深圳市雅爵交易开展有限公司等发作生意的的确营业和事由,昭着注明是否与黄金珠宝营业合连;如与黄金珠宝营业合连,请注明2019年还存正在较大金额采购和预付款子的理由和合理性。

  (3)当期黄金珠宝经买卖务毛利率为-19.18%的理由,以及同比淘汰21.45个百分点的理由。

  因审计领域受到限定,合连子公司已停息谋划,咱们无法实践有用的审计圭外,无法判别上述事项对本期财政报外的影响。

  6. 依据年报披露,截至2019岁晚,公司应收账款账面余额为 2.61亿元,个中黄金加工及批发出售营业变成2.57亿元,占比 98.56%,账龄为1年至2年的余额为2.55亿元,公司按单项计提坏账盘算仅89.98万元,其余均按组合计提坏账盘算,计提比例为 10%。

  请司帐师注明对应收账款的函证数目、金额和比例、回函不同处境,并对应收账款是否实正在、坏账盘算计提是否饱满公布昭着观点。

  截止 2019 年 12 月 31 日,黄金营业应收账款余额为 2.57 亿元,咱们向 15 家客户举办了函证,函证金额 2.22 亿元,占比 86.39%。截止审计讲述出具日,咱们仅收到了 2 家客户的回函,1 家回函相符,回函金额为 727.06 万元;1 家回函不符,回函金额为 0 元,不同为 1,019.52 万元。

  因审计领域受到限定,咱们对贵公司上期财政报外项目中应收账款的账面代价无法认定,于是出具了无法展现观点的审计讲述。截至 2019 年 12 月 31 日,涉及对应数据的应收账款余额 27,380.33 万元,坏账盘算 1,480.66 万元,因贵公司合连子公司已停息谋划,咱们无法实践有用的审计圭外,无法判别上述上期数据及事项对本期财政报外的影响。

  7. 依据年报披露,截至2019岁晚,公司存货账面余额为3.63 亿元,个中库存商品余额为2.87亿元,当期计提存货抑价盘算 2534.15万元;原原料余额为7301.56万元,当期未计提抑价盘算。此外期末账面代价1.51亿元存货处于被查封状况。

  请司帐师注明正在一面存货被查封的处境下,怎么对存货举办监盘,怎么判别存货的减值、损毁或灭失处境;并请对公司存货是否实正在、存货抑价盘算计提是否饱满公布昭着观点。

  因为审计领域受限,咱们无法对存货举办监盘,无法判别存货的减值、毁损或灭失处境,无法判别公司存货是否实正在、存货抑价盘算计提是否饱满。

  8. 依据年报披露,2019岁晚,公司历久股权投资余额8,677.37 万元,被投资单元为吉林龙井乡村贸易银行,持股比例为20%。龙井银行于2016年12月创造,2018年告终净利润为-3578.47万元,2019年告终净利润为-7695.59万元。截止到审计讲述日,公司未博得龙井银行2019年度签章版财政报外,财政数据未经审计。2019 年4月,公司被见告持有的上述股权被冻结。2019年公司未对该历久股权投资计提减值盘算。请公司:

  (1)填补注明公司未能博得龙井银行2019年度签章版财政报外的理由和合理性;公司未博得签章版财政报外处境下,本期投资收益确认金额是否切确。

  (2)联结公司历久股权投资账面代价、依据持股比例享有的净资产份额、龙井银行近两年净利润为大额负数的处境、以及未能博得签章版财政报外的理由等,详明注明对历久股份投资的减值测试进程,以及不计提减值盘算的凭据,是否合适《企业司帐法规》的划定。

  (3)鉴于公司2019年未能博得龙井银行的签章版财政报外,且合连股权仍旧被冻结。请公司联结龙井银行计划机制、董事会成员组成、2019年董事会召开处境和外决处境、股权被冻结对公司行使股东权柄的影响处境等,剖判公司是否可能对龙井银行组成巨大影响,是否能够依据历久股权投资举办核算。

  截止到审计讲述日,咱们未能获取龙井农商行 2019 年度审计讲述,也未能获取龙井农商行 2019 年度签章版的财政报外,咱们无法判别贵公司当期损益确认是否适宜,是否计提减值盘算。

  9. 依据年报披露,2019年9月,公司与黑龙江北大仓集团订立了《团结框架条约》和《衡宇租赁条约》,称向北大仓集团出租到处房产,该房产已被查封。

  同时9月,公司与哈尔滨百货大楼股份有限公司订立了《委托运营办理条约》,称将交付谋划办理权并按年向其支出谋划市场的收益。请公司填补披露:

  (2)4 处房产处于查封状况对租赁资产团结事宜的影响。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  咱们获取了《团结框架条约》、《房产租赁条约》、《委托运营办理条约》,通过访叙办理层、实地查看市场近况,咱们以为尚无法确定4处房产处于查封状况对租赁资产团结事宜的影响。

  10. 依据年报披露,因公司“16秋林01”、“16秋林02”债券违约,2019年万联证券、长江证券告状公司条件还本付息并支出过期息金。上述诉讼尚正在审理中。请公司填补披露:(1)债券违约、银行告贷过期等爆发的过期本金和息金的确处境;(2)联结上述过期债券本息诉讼处境,注明是否已对其计提估计欠债,合连司帐统治是否合适《企业司帐法规》的划定;(3)上述违约债权、过期银行告贷还款规划、资金由来和大致了偿调度,以及处置违约债券的的确要领。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  咱们获取并反省了合连诉讼原料、债券召募仿单、银行告贷合同,反省了债券息金用度的司帐统治,咱们以为公司回答属实。

  11. 依据年报披露,2019岁晚预付款子账面余额为909.84万元,1年以内账龄的余额为790.81万元。请公司填补披露:预付账款前五大对象的生意合键实质,是否具有贸易实际,付款圭外是否原委合连审批流程。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  咱们获取了哈尔滨珍集圳商贸有限公司、浙江瑞邦智能配备股份有限公司、江苏庆安修立有限公司的合连合同和付款审批单。深圳市雅爵交易开展有限公司、深圳市无量十方文明有限公司的预付款子与黄金珠宝营业合连,因为 2018 年审计讲述中的黄金珠宝营业无法展现观点事项,且本期审计领域受限,上期无法展现观点事项延续至本期,以是无法确认上述数据。

  12. 依据年报披露,2019 岁晚预收款子账面余额为3702.88万元,1年以内账龄的余额为2467.29万元;1 年以上账龄的余额为 1235.59万元,合键囊括深圳市刚泰黄金珠宝有限公司等。请公司填补披露:(1)预收账款前五大对象的生意合键实质,是否具有贸易实际,并联结现有营业及客户音信,注明公司存正在大额预收账款的理由,以及预收账款是否存正在对应线年预收款子未予以结转的理由和合理性。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  咱们获取了哈尔滨泰盛世纪民众步骤办理有限公司、地下市场房钱款的合连合同和进账单。深圳市卢金匠珠宝有限公司、深圳市刚泰黄金珠宝有限公司、沈阳砚淞商贸有限公司的预收款子与黄金珠宝营业合连,因为2018年审计讲述中的黄金珠宝营业无法展现观点事项,且本期审计领域受限,上期无法展现观点事项延续至本期,以是无法确认上述数据。

  13. 依据年报披露,2019岁晚其他权柄器材投资余额1,050万元,投资对象是深圳中金创展融资担保有限公司。该投资发作于 2015年,初始投资金额为1050万元,持有功夫金额均未发作蜕变。请公司填补披露:(1)对该投资对象的持股比例,投资理由,公司与该投资公司是否存正在营业交游;(2)依据金融器材法规,注明该项投资计入其他权柄器材投资的理由和凭据,2019年公正代价蜕变处境及其凭据,合连司帐统治是否合适《企业司帐法规》的划定。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  咱们获取了就办理层持有投资的方针优劣生意性以及划分为其他权柄器材投资获取书面声明,会意办理层对金融资产举办办理的营业方针,评估办理层办理金融资产的营业形式以及合同现金流量特质,剖判公司持有其他权柄器材投资的方针是否优劣生意性,咱们以为该项投资计入其他权柄器材投资的司帐统治合适《企业司帐法规》的划定。

  公司通过全资子公司深圳金桔莱持有深圳中金创展融资担保有限公司1.4286%的股权,因审计领域受到限定,咱们未能获取该项投资公正代价蜕变处境。

  14. 依据年报披露,2019年收到的和支出的其他与谋划运动相合的现金中,收到交游款12.28亿元,支出交游款12.53亿元。请公司填补披露:上述收到和支出大额交游款的的确处境,囊括合键明细、生意敌手方、与公司及其董监高、控股股东和其董监高是否具相合联联系、生意方针。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  因审计领域受到限定,咱们未获取深圳金桔莱完善的银行流水,无法判别上述收到和支出大额交游款的的确处境。

  15. 依据年报披露,2019年办理用度发作额为7035.04万元,个中缮治费和差水脚同比增幅较大,其他种别金额较大且同比蜕变幅度较大。请公司填补披露:2019年办理用度中缮治费、差水脚同比增幅较大的的确理由和合理性,以及其他种别核算的的确实质,同比蜕变较大的理由。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  (1)剖判办理用度中各项目发作额及占用度总额的比率,将本期、上期办理用度各合键明细项目作较量剖判,判别其蜕变的合理性;

  (3)选取紧急或相当的办理用度,反省用度的开支轨范是否合适相合划定,估计是否准确,原始凭证是否合法,司帐统治是否准确;

  16. 依据年报披露,公司披露了其正在子公司中的权柄处境。请公司:(1)就黄金珠宝经买卖务和非黄金珠宝经买卖务,分辩注明上述子公司讲述期内的的确公司办理和营业谋划处境;(2)联结子公司办理处境注明公司对其是否可能举办有用驾御,是否存正在违规对外担保或资金占用的处境。请司帐师举办核查并公布昭着观点。

  对子公司的管控轨制未抵达有用实践:公司董事长李亚和副董事长李修新对子公司的经买卖务胜过公司董事会授权,参预子公司谋划,合同签定、存货收发、款子收回的职责分工和制衡机制失效,以致公司爆发巨大耗费。固然上述事项合键发作正在 2018 年度,但其爆发的影响巨大、普遍、连接,董事长李亚、副董事长李修新仍处于失联,以致 2019 年度黄金珠宝营业谋划窒塞,大方员工去职,财政数据不完善,以前年度变成的大额债权未收回,2019 年度内部驾御一直失效。

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